Возобновление предпринимательской деятельности. Особенности приостановления без закрытия. Вот что нужно сделать, чтобы открыть индивидуальное предпринимательство

Ошибочно мнение, что индивидуальный предприниматель может лишь вести активную деятельность. А не получается – надо закрываться. Есть еще один вариант: деятельность можно на время приостановить. Как грамотно провести временное приостановление деятельности ИП и не заработать лишних проблем?

Как приостановить деятельность

Для начала оцените, как долго вы не сможете выполнять свои функции. Если предстоит продолжительное прекращение деятельности, то можно на время закрыть ИП, подав соответствующее заявление в ФНС. Законом предусмотрена возможность неограниченного количества открытий и закрытий своего дела, а сам статус предпринимателя не имеет срока действия.

Порядок закрытия ИП в 2017 году проходит по стандарту: вы подаете заявление по форме №Р26001 , уплачиваете госпошлину и снимаете с учета контрольно-кассовый аппарат (ККМ). Образец заполнения можете скачать .

Если вы решили приостановить свою деятельность на короткий срок, то дальнейшие действия зависят от налогового режима, на котором вы находитесь. ОСНО и УСН – те системы, на которых налоги отчисляются в зависимости от доходов, приносимых бизнесом. Доходов не будет – не станет и выплат в налоговую службу. Однако декларации, хоть и нулевые, подавать вы обязаны.

Закон разрешает открывать и закрывать ИП неограниченное количество раз, а статус предпринимателя бессрочен.

Налоговые режимы ЕНВД, ЕСХН и ПСН предусматривают фиксированные выплаты, поэтому временное приостановление деятельности ИП на них никак не отражается – выплаты должны производиться регулярно. Если вы работаете в режиме ЕНВД, то можете подать заявление в ФНС для снятия с учета в качестве плательщика данного налога. Как только деятельность будет возобновлена, вновь подайте заявление для постановки на учет по выплате «вмененки».

Обязанности ИП

Так устроена система, что фактическое прекращение деятельности ИП не освобождает его от ответственности перед налоговой инспекцией (ФНС), Пенсионным фондом (ПФР) и Фондом социального страхования (ФСС).

Рассмотрим обязанности предпринимателя, которые сохраняются за ним на время перерыва в работе:

Предприниматель обязан подавать в установленные сроки всю необходимую отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Отсутствие доходов при этом не имеет никакого значения – ряд деклараций будет нулевым.
Обязательно нужно оплатить фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).
Необходимо подавать сведения (ССЧ). Нельзя забывать, что, если у вас есть сотрудники, вы несете ответственность как работодатель. У принятых на работу людей есть трудовые права – не стоит их игнорировать, чтобы потом не было проблем с законом.
Предпринимателю необходимо продолжать вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Это нужно как для отчетов, так и для вашего спокойствия.

Приостановление деятельности подходит для тех предпринимателей, которые не хотят собирать пакеты документов для закрытия и открытия бизнеса дважды. Если вы решили взять паузу, то помните, что это не освобождает вас от обязанностей перед ведомствами и своими сотрудниками. А забытые декларации или отчеты повлекут за собой многочисленные штрафы и пени.

Регистрация предпринимательства налагает на гражданина целый ряд обязательств. Нередко оплата налогов и сборов напрямую не связана с фактически полученным доходом. Именно поэтому при наступлении неблагоприятных условий на рынке специалисты рекомендуют временно приостановить коммерческую деятельность. Поскольку юридического механизма закон не содержит, пути решения необходимо искать самостоятельно. На практике сформировалось два подхода.

Способы приостановки коммерческой деятельности

Закон признает всего три варианта изменений статуса предпринимателя. Коммерсанты могут уведомить о начале бизнеса, внести коррективы в сведения о себе либо подать заявление о снятии с учета. Официально заморозить деятельность нельзя.

Ликвидация. Специалисты нашли решение в отсутствии ограничений по количеству регистраций. Физические лица могут запускать бизнес многократно. Если ожидается фактическое прекращение деятельности ИП на длительный срок, имеет смысл исключить сведения из единого реестра. В этом случае обязанности по оплате фиксированных страховых сборов и сдаче отчетности снимут.
Приостановка без ликвидации. Коммерсант вправе сохранить статус. Для минимизации фискальной нагрузки потребуется оформить ряд документов, а также организовать регулярную сдачу нулевых деклараций.

Юристы напоминают, что «заморозка» может являться санкцией. Соответствующие решения выносят контролирующие службы при выявлении серьезных нарушений. Срок блокировки не превышает 90 суток.

Как приостановить деятельность, чтобы не платить налоги и взносы

Наиболее простым решением является полное прекращение коммерческих операций и отправка в контролирующие органы нулевой отчетности. В этом случае предпринимателю придется перечислить стоимость страхового года в ПФР и ФОМС РФ. Налоговая нагрузка будет зависеть от выбранного режима.

Уйти от оплаты фиксированных взносов во внебюджетные фонды можно в следующих случаях:

призыв на военную службу;
отпуск по беременности и родам, уход за ребенком до полутора лет;
лишение возможности вести бизнес в результате переезда с супругом-военным или супругом-дипломатом;
уход за ребенком-инвалидом, родственником в возрасте старше 80 лет, инвалидом первой группы.

Продолжительное прекращение деятельности должно подтверждаться документально. Порядок освобождения от сборов закреплен законом 400-ФЗ от 28.12.2013 . В частности, статья 12 содержит перечень периодов, включаемых в страховой стаж. Правила подтверждения пенсионных прав уточнены правительственным постановлением № 1015 . Прямая отсылка на норму присутствует в пункте 7 статьи 430 НК РФ. Подробные разъяснения по этому поводу давала ФНС России в апреле 2017 года.

Остановить начисление налогов позволит:

ЕНВД. Расторжение договоров на использование помещений или транспортных средств. Задачей является официальное избавление от объектов обложения.
УСН и ОСН. Здесь потребуется остановка хозяйственных операций.
ПСН. Патент можно просто не приобретать.

Если коммерсант находился на общей системе, лучше перейти на специальный режим. В этом случае количество документов и уровень риска сократятся в несколько раз.

Какие отчеты придется сдавать предпринимателю

Полностью отказаться от заполнения деклараций и унифицированных форм удастся лишь при ликвидации ИП. Временно останавливая деятельность, бизнесмен обязан организовать отправку в инспекцию нулевых отчетов. Плательщикам УСН придется сдавать документы ежегодно, предпринимателям на ЕНВД – каждый квартал. Сохранение общей системы налогообложения потребует составления деклараций по НДС, НДФЛ и другим обязательным платежам. Услугу формирования и отсылки отчетности в период «заморозки» бизнеса оказывают бухгалтерские центры.

Штрафы и санкции за нарушения порядка приостановки

Беспрепятственное возобновление деятельности ИП возможно лишь при грамотном оформлении. Отсутствие дохода от предпринимательской деятельности не защищает бизнесмена от штрафов. Если коммерсант отдыхал, не закрывая фирму и не передавая отчетность, к нему применят суровые санкции. Негативными последствиями станут:

штрафы в размере 1 тыс. рублей за отсутствие каждой декларации;
недоимка по фиксированным взносам;
пени на неоплаченные вовремя суммы.

Оспорить начисления окажется непросто, ведь полную пассивность суды относят к недобросовестности.

Юристы советуют подходить к приостановке обдуманно. Если отказаться от бизнеса придется на несколько лет, имеет смысл закрыть ИП. Стоимость повторной регистрации составляет всего 800 рублей. Риск же предъявления недоимок, штрафов и пени в этом случае минимален.

Сохранять статус предпринимателя следует для поддержания деловой репутации при непродолжительном сроке «заморозки». Вариант с нулевой отчетностью подходит обладателям лицензий, патентов, разрешений и допусков. На получение таких документов расходуется колоссальный объем средств, а ликвидация приводит к их отзыву.

Предпринимательская деятельность всегда связана с рисками. Иногда они настолько высокие, что предприниматель вынужден на какое-то время отказаться от ведения дел. Обычно в таких случаях возникает вопрос, как приостановить деятельность ИП.

Нюансы законодательства

Без лишних слов сразу хотим уточнить: приостановка деятельности ИП по желанию владельца бизнеса законом не предусмотрена. Он может только прекратить свою деятельность полностью. Причем произойти это может либо добровольно, либо принудительно. Но «заморозить» работу вследствие экономического кризиса, нестабильной ситуации на рынке, болезни, отсутствии средств и прочих причин, он не имеет права.

Выход из ситуации

Итак, как приостановить деятельность ИП, если она не разрешена законом? Легальных выходов из ситуации всего два. Какой из них выбрать, зависит от того, когда примерно предприниматель планирует вернуться к коммерческой деятельности. Если он надолго собирается отказаться от коммерческой деятельности, есть смысл полностью закрыть ИП. Дело в том, что добровольно сниматься с учета и вновь на него ставиться можно сколько угодно раз – закон не предусматривает никаких ограничений. Поэтому в данном случае достаточно заполнить соответствующую форму заявления и отнести ее в регистрационный орган.

Если для него приостановление деятельности ИП – вопрос временный, бизнесмен планирует вскоре вновь вернуться к коммерческой работе, закрывать официально ИП не стоит. То есть формально можно сохранить за собой этот статус, а фактически деятельность вестись не будет. Однако надо перед государством останутся все те же обязательства, как если бы коммерческую деятельность шла, и имелись доходы. Вопрос их отсутствия государственные надзирательные органы не интересует.

Обязанности после приостановления

Итак, какие обязанности остаются за бизнесменом, когда происходит фактическое приостановление деятельности ИП без его официального закрытия? Прежде всего, предприниматель обязан сдавать нужную отчетность в фонд социального страхования, Пенсионный и органы ФНС. Независимо от того, есть ли у него доходы, он должен выплачивать все необходимые платежи и, прежде всего, налоги. Особенно это касается тех случаев, когда предприниматель находится на ЕСХН, ПСН или ЕНВД. Выплаты проводятся по правилам, закрепленным за выбранной вами системе налогообложения. На какой бы системе ни был оформлен предприниматель, он обязан платить взносы в ФСС и Пенсионный фонд.

Если за ним продолжают числиться работники, надо выплачивать все соответствующие налоги. Здесь необходимо учесть все тонкости начисления заработной платы, сохранения рабочих мест. К тому же бизнесмен обязан продолжать подавать данные о среднесписочной численности сотрудников каждый отчетный период. Также он должен продолжать вести доходно-расходный журнал. Конечно, такое решение с экономической точки зрения совершенно невыгодно. Но это позволит приостановить ведение коммерческой деятельности на некоторое время без процедуры закрытия ИП. То есть когда он решит вернуться к коммерческой деятельности, ему не придется снова проходить процедуру регистрации.

Закрытие ИП

Если же бизнесмен решил надолго отказаться от предпринимательской деятельности или приостановить ее на неопределенный срок, есть смысл полностью закрыть ИП. Для этого надо предоставить в налоговую по месту вашего жительства следующие бумаги:

Заявление формы Р65001 о том, что вы желаете закрыть свое ИП. Заполнять бланк можно как от руки, так и распечатать, заполненный на компьютере. Единственное правило – на бумаге не должно быть никаких исправлении и помарок, иначе его попросту не примут.
Квитанция или любой другой платежный документ, на основании которого вы можете доказать, что оплатили сполна государственную пошлину в размере 160 руб.
Необязательно, но желательной является справка пенсионного фонда. По большому сету этот документ налоговики могут сами запросить в фонде. Поэтому если предпринимателю отказывают в закрытии из-за отсутствия этой бумаги, такие действия считаются неправомерными. К тому же даже наличие задолженности перед пенсионным фондом не является основанием отказать в закрытии. Закон разрешает погасить эту задолженность и после процедуры ликвидации, но в рамках установленного Пенсионным фондом срока. Иначе к вам могут применить штрафные санкции.

Забрать документ, удостоверяющий закрытие ИП, можно через пять дней в этой же налоговой. Но на этом процедура ликвидации не заканчивается. Бывшему предпринимателю дается еще примерно две недели сообщение об этом факте в Пенсионный фонд, а также на сдачу всей необходимой отчетности в ФСС.

Обратите внимание, если во время своей коммерческой деятельности он использовал кассовый аппарат, его тоже надо снять с учета. Иначе надо быть готовым к серьезным штрафам. К слову, если у предпринимателя был расчетный счет, его тоже надо закрыть.

После этого он может снова открыть ИП в любое удобное для себя время. Закон не устанавливает какого-то временного лимита между закрытием и повторным открытием.

Приостановление деятельности ИП - это остановка бизнеса на время с возможностью восстановить его через некоторый период. Обычно она необходима, когда у предпринимателя возникают проблемы, мешающие полноценно заниматься коммерческой деятельностью. Это могут быть семейные, финансовые проблемы, неприятности со здоровьем и т. д.

Подводный камень этой формулировки в том, что ни в одном законе Российской Федерации не прописано такое понятие, как приостановка работы предпринимателем, существуют только регистрация и прекращение.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что временное прекращение деятельности незаконно. Но на самом деле нет. ИП после регистрации может начать работать в любое время (через неделю, месяц, год), никаких ограничений для него нет. При этом бизнесмен имеет право через некоторое время прекратить деятельность, то есть не заключать договоры, ничего не производить, не продавать, не выполнять. Просто перестать извлекать из своей работы прибыль. А через некоторый период можно снова начать действовать. Это временное затишье - приостановка деятельности ИП.

Многих бизнесменов интересует: а как приостановить работу ИП, чтобы потом не возникло проблем с законом? Кого нужно извещать об этом, каким образом и в какие сроки?

Как приостановить деятельность ИП законно?

Извещать о временной приостановке работы в качестве предпринимателя не нужно никого. Раз в законодательстве России не существует такой процедуры, значит, нет лиц, уполномоченных принимать подобные документы, да и формы заявлений не разработаны.

При этом каждый бизнесмен должен помнить, что он имеет обязательства перед государством по уплате налогов и обязательных взносов во внебюджетные фонды. Он обязан в установленные сроки предоставлять всю отчетность в государственные органы, иначе он будет считаться нарушителем, ему будут высылать извещения, выписывать штрафы, а также могут подать в суд.

При этом отсутствие доходов, расходов, движений по лицевым счетам, открытых в банках (если есть), неработающие кассовые аппараты, отсутствие прибыли не являются аргументами для непредоставления документов в налоговые органы.

Некоторые предприниматели считают: достаточно написать заявление и уведомить ИФНС по месту регистрации о том, что ИП временно не работает и прибыли нет. Но это ошибочное мнение. Для налоговой инспекции это просто бумажка, ее нельзя принять к сведению.

ИП должен представлять налоговые декларации о своих доходах. Если доходов и расходов нет, значит, налог на прибыль равен нулю. При едином налоге на вмененный доход предприниматель обязан оплачивать рассчитанный налог на прибыль, даже если он ее не получил. В отношении работников бизнесмен является налоговым агентом и должен ежемесячно перечислять НДФЛ за них. Если он им не выдает заработную плату, так как временно не работает, то НДФЛ будет равен нулю. Необходимо вносить взносы в пенсионный фонд РФ.

Если есть земельные участки и/или транспорт, купленный для ведения коммерческой деятельности, то временное неиспользование недвижимости и автомобилей не освобождает их владельца от земельного и транспортного налогов.

В случае судебных разбирательств любой ИП сможет доказать отсутствие прибыли, если временно не занимался бизнесом, но этот факт не освободит от уплаты налогов, взносов, пени и штрафов, если вовремя не приносил документы в ИФНС.

При выполнении всех своих обязанностей как ИП, своевременной подаче деклараций и уплате всех обязательных платежей бизнесмен сможет легко восстановить свою работу через некоторое время в качестве индивидуального предпринимателя.

Как прекратить деятельность ИП?

Если гражданин приостанавливает работу в качестве предпринимателя на длительный период, то лучше официально прекратить деятельность. Через некоторое время при желании можно снова зарегистрироваться в налоговом органе как ИП.

Для прекращения работы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации. К нему прилагается квитанция, подтверждающая оплату государственной пошлины. На момент ликвидации предпринимателя у него должны быть уплачены все налоги и другие обязательные платежи, отсутствовать долги перед контрагентами и работниками. Бизнесмен может сам собрать все документы и подать их в налоговый орган или обратиться в организацию, оказывающую юридические и бухгалтерские услуги.

Если все документы оформлены верно, долгов у ИП нет, то налоговый орган исключает его из ЕГРИП, сообщает об этом в ПФ РФ и в письменном виде уведомляет гражданина. Теперь бывший предприниматель не имеет права вести коммерческую деятельность от своего имени.

При наличии ошибок при оформлении заявления на прекращение деятельности и/или долгов перед кредиторами ИФНС информирует об этом ИП. Он, в свою очередь, должен погасить все обязательства и представить документы без ошибок.

Прекращение деятельности отличается от приостановки тем, что предпринимателю не нужно будет постоянно представлять декларацию в налоговую и платить прочие обязательные взносы. Но при этом не получится быстро восстановить свою работу, потребуется повторная регистрация.

Для многих предпринимателей актуальным является вопрос о том, можно ли не прибегать к процедуре банкротства, а сделать перерыв в своей деятельности.
Иногда для того, чтобы не допустить разорения или убытков, дождаться более благоприятного времени или успеть решить личные проблемы, мешающие ведению бизнеса, бывает просто необходимо взять некоторый тайм-аут.

Неужели для этого придется закрывать дело?
А если планируется возвращение, придется проходить снова?
Как выгоднее и проще поступить частному предпринимателю в такой ситуации?
Как правильно оформить такой процесс документально?
Какими могут быть варианты несоблюдения «протокола» и чем они чреваты для владельца бизнеса?

Разрешит ли закон «затаиться на время»

Индивидуальный предприниматель потому так и называется, что ведет бизнес на свой страх и риск, по своему разумению, отчитываясь перед законом в установленные сроки и отчисляя положенные взносы и налоги. Какова стратегия ведения дел в частной фирме, ООО или у бизнесмена-одиночки, закон не регламентирует. Поэтому на случай возникновения ситуации, когда предприниматель не считает возможным временно заниматься своим «детищем», в российском законодательстве не предусмотрено специальных нормативных актов.

Поэтому на вопрос, можно ли на время приостановить деятельность индивидуального предпринимателя, закон не дает положительного ответа . Действовать или нет в интересах бизнеса, совершать ли какие-либо действия для получения прибыли либо оставить все как есть – личное решение индивидуального предпринимателя. Пока предприятие не снято с учета, оно считается действующим, так же, как остаются действительными все лицензии, разрешения, патенты и свидетельства.

Зарегистрированный бизнесмен является частным предпринимателем, пока он не выполнил предписанных законодательством действий по лишению себя этого статуса, то есть не .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Закон позволяет проводить процедуру закрытия и открытия ИП неограниченное количество раз.

Отчет не подождет

Поскольку деятельность официально не закрыта, для государства не имеет значения, происходят ли какие-то движения для извлечения прибыли, это компетенция хозяина бизнеса.

Раз предприятие официально числится работающим, о деятельности его надо отчитываться, даже если деятельности нет. Обязанность предпринимателя перед страховым и Пенсионным фондом, а также перед налоговиками, отмене не подлежит. Если на бизнесмена работают наемные работники или просто числятся в штате, им придется продолжать начислять гарантированную заработную плату.

Налоговая отчетность, как и положенные взносы, должна быть сдана вовремя. Если предприниматель, прекратив работу, просто перестанет сдавать декларации и платить положенные взносы, ему будут начислены не только штрафы, но и пени за просрочку. Пени, кстати, можно рассчитать . Суд в этом случае не будет на стороне бизнесмена, поскольку закон считает его предприятие «живым», пока оно не закрыто официально.

Кому как выгоднее?

Перед предпринимателем, решившим временно отойти от дел, встает выбор из двух вариантов:

фактически не работая, продолжать вовремя отчитываться перед государством и платить положенные сборы;
официально закрыть ИП по предусмотренной законом процедуре и быть свободным в своих действиях вплоть до последующего открытия вновь, если такое решение будет принято.

Вы – «упрощенец»? Вам проще

Первый вариант будет более выгодным бизнесменам, чья работа строится на упрощенной системе налогообложения. Да, им также придется подавать налоговую декларацию, но, поскольку деятельность не ведется, прибыль в ней будет указана как нулевая. В таком случае, налоги к уплате начисляться не будут, останется только фиксированный взнос в Пенсионный фонд. Предприниматель должен решить сам, стоят ли эти средства и хлопоты статуса ИП. Обычно предпринимателям не так уж сложно подавать нулевую декларацию и обеспечивать свою будущую пенсию. А вернуться к деятельности они могут тогда, когда пожелают.

«Пустая» декларация (так называемая нулёвка), даже подаваемая в течение длительного времени, никаких последствий для бизнесмена иметь не будет.

Плательщик единого налога, подумай дважды

Для тех предпринимателей, кто находится на общей системе налогообложения, приостановка деятельности окажется невыгодной. Фактической прибыли извлекать бизнесмен не будет, а расходы останутся прежними, ведь взыскания будут стабильными, не смотря ни на что.

Стоит подумать, что перевесит: постоянные отчеты и выплаты, отменить которые нельзя, или хлопоты и пошлины, связанные с процедурой закрытия и, по необходимости, последующего открытия ИП.

Имеет значение и срок, на который предприниматель собирается оставить деятельность. При долгом времени ожидаемого бездействия целесообразнее будет закрыть предприятие. Ничто не помешает открыться вновь, если планы предпринимателя изменятся.

Документы и оформление

Каких заявлений вправе ожидать официальные инстанции от предпринимателя, приостанавливающего деятельность? Никаких, поскольку формально остановки работы не происходит. Заявление на приостановление деятельности ИП не может быть написано, раз не существует законных оснований для такого акта. Каких же документов вправе ждать налоговые органы от неработающего предпринимателя, кроме налоговой декларации?

Заявление на закрытие . Если налоговики и получат от предпринимателя какое-либо законное заявление, это может быть только форма Р65001, в которой предприниматель просит закрыть ИП. Не имеет значение заполнение формы на компьютере или от руки, главное, чтобы в ней не было помарок, ошибок и исправлений.
Справка из ПФР . К такому заявлению нужно приложить справку из Пенсионного фонда о том, что вы там зарегистрированы и платите положенные взносы. Если бизнесмен не успел получить такую справку, налоговая запросит ее в ПФР сама.

ВАЖНО! Задолженность перед Пенсионным фондом, если она есть, не интересует налоговиков, ведь это различные ведомства. Положенные взносы можно совершить и позже, главное, чтобы это произошло без просрочки по пенсионному законодательству, если не улыбается платить штраф.

Что дальше?

Спустя 5 суток в налоговой предпринимателю выдадут удостоверение о том, что отныне он – бывший предприниматель: деятельность его ИП прекращена.
Еще через 12 дней ему будет нужно отчитаться перед Фондом социального страхования и известить ПФР о прекращении своего статуса.
Если был открыт расчетный счет, необходимо позаботиться о его закрытии, иначе с него ежемесячно будет взиматься плата за обслуживание, даже если никаких средств на него более не поступает.
Если у предпринимателя имелся для расчетов кассовый аппарат, его надо снять с регистрации, иначе начислят штраф.

А я опять хочу работать!

Закон предоставляет ИП возможность самому принять решение о том, хочет ли он осуществлять предпринимательскую деятельность, и как скоро к ней возвращаться, если это вопрос решенный. Срок между закрытием и открытием ИП может быть абсолютно любым. Повторная регистрация проходит по установленной процедуре в том же налоговом органе.

Итоги и выводы

Приостановить деятельность ИП без прекращения выполнения обязанностей перед государством нельзя.
Предприниматель, не ведущий деятельность, должен сохранять все статусы и полномочия работодателя:
- подавать декларацию в налоговую с нулевой графой прибыли;
- платить единый налог, если это предусмотрено регистрацией;
- оплачивать сбор в ПФР;
- продолжать вести книгу расходов и доходов;
- подавать данные о численности штата;
- выплачивать заработную плату, если работники не уволены.