Повышение страховых взносов в году. Куда платить страховые взносы. Какие изменения ждут индивидуальных предпринимателей

Несмотря на передачу страховых взносов с будущего года в ведение налоговой службы, особых изменений в порядке их начисления не ожидается. С 1 января 2017 года начинает работать глава 34 Налогового кодекса, которая оставила ставки страховых взносов без изменений и в новом году.

Тарифы страховых взносов в 2017 году– таблица

Как и в 2016 году , будет равен 30% в общей сумме основной тариф страховых взносов. Для определенных категорий плательщиков продолжают использоваться пониженные (льготные) ставки взносов. Все актуальные ставки для начисления страховых взносов, как основных, так и льготных, в соответствии с главой 34 НК РФ, мы собрали в виде таблиц:

Страховые взносы на 2017 год - ставки

Пониженные ставки страховых взносов в 2017 году

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году - расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Сколько должны платить ИП за себя

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась. Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост - с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к . Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

• на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей ;
• на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей .

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей , что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%. Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже - до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

ИП Сергиенко А.М. получил в 2018 году доход в 1,3 млн рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование составит ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 рублей. То есть, всего ИП Сергиенко А.М. должен заплатить за себя при таком доходе 42 385 рублей. При этом, фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть перечислена не позже 31.12.18, а 10 000 рублей могут быть уплачены как в 2018 году, так и до 01.07.19 года.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сколько должны перечислять плательщики взносов за работников

Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К этой категории относятся:

• работодатели по трудовым договорам;
• заказчики по гражданско-правовым договорам;
• обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2018 году за сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат работникам. Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2018 году существенно снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году:

• на пенсионное страхование - 1 021 000 рублей;
• на обязательное социальное страхование - 815 000 рублей.

По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы . Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.

Страховые взносы в 2018 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов)

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). Сроки перечисления взносов за работников не изменились: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ).

Новая отчётность по взносам

Хотя с 2017 года все функции по контролю за уплатой взносов (кроме взносов за травматизм) переходят к ФНС, осталась отчётность, которую надо сдавать в фонды.

В Пенсионный фонд :

• ежемесячная - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным (ранее было до 10 числа);
• раз в год сведения персонифицированного учета (СЗВ-Стаж) - не позднее 1 марта 2019 года за 2018.

В Фонд социального страхования :

• обновлённая форма , сроки сдачи те же - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (на бумажном носителе) и не позднее 25-го числа для электронной отчётности (при количестве работников более 25 человек).

В налоговую инспекцию сдаётся , который объединил в себе в себе сведения, ранее входившие в формы РСВ и 4-ФСС. Сдавать единый расчёт по взносам надо не позднее 30-го числа следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Область страхового законодательства значительно поменяется со следующего года. Как будут регулироваться страховые взносы в 2017 году, таблица ставок ниже, подробно рассмотрено ниже. Законодательные положения регламентирует новая глав. 34 НК России.

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) с 2017 года заменит сложившийся порядок расчета и уплаты страховых налогов в отношении социальных взносов, а также пенсионных и медицинских. Администрирование и контроль за вводимым в действие налогом переходит «в руки» налоговых органов, а Закон под № 212-ФЗ завершит свое существование уже к концу 2016 года. Среди принципиально новых законодательных поправок следует выделить:

• Объединение нескольких взносов (страховой по ЕНиМ, пенсионный и медицинский) в один налог.
• Наделение ФНС полномочиями и функциями по административному контролю за ЕССС, включая правила уплаты, расчета и начисления сбора.
• Закрепление контроля за ФСС за правильностью начисления, расчета и уплаты взносов по производственному травматизму, а также больничным пособиям; за ПФР по назначению пенсионных выплат и проверке индивидуальных персонифицированных отчетов.
• Необходимость уведомления ФНС по факту создания обособленных подразделений и филиалов, уполномоченных выплачивать вознаграждения своим работникам.
• Замена нескольких видов отчетов (РСВ-1/3, РВ-2, 4-ФСС) одним едином расчетом (№ Приказа ММВ-7-11/551@ от 10 окт. 2016 г.). Срок поквартальной сдачи установлен не позднее 30-го числа следующего месяца.
• Перечисление ЕССС одним платежным поручением по новым реквизитам, в том числе КБК. Сроки оплаты сохранены – не позднее 15-го числа следующего месяца.

Обратите внимание! Ставки по страховым взносам на 2017 год не претерпели существенных изменений. Сохранены пониженные тарифы, дополнительные, разрабатываются предельные величины базы и порядок расчета.

Объекты налогообложения, категории налогоплательщиков, перечень облагаемых и необлагаемых выплат, правила расчета и уплаты подробно описаны в соответствующих разделах глав. 34. Четко регламентирован размер суточных при командировках для налогообложения ЕССС (700 руб. – для российских, 2500 – для зарубежных поездок). Определен размер необлагаемой материальной помощи в год (4 000 руб. – на работника, 50 000 – на ребенка при рождении и/или опекунстве).

Страховые взносы 2017 – ставки, таблица

Тарифы взносов оставлены без изменений. Как и раньше, общий размер для основной категории работодателей равен 30 %. Определенные предприятия вправе применять пониженные (льготные) проценты. Таблица № 1 содержит актуальные ставки для предпринимателей и юридических лиц, как с сотрудниками, так и без них.

Таблица № 1 – Тарифы страховых взносов в 2017 году

Регрессивная ставка страховых взносов в 2017 году применяться не будет. Размер тарифной ставки по ЕССС рассчитывается в зависимости от величины доходов налогоплательщиков. При превышении максимально установленных лимитов начисление следует делать, исходя из пониженных процентов взносов. Утверждение пределов ожидается в конце 2016 года. Законодательный порядок определения предельной базы основывается на среднем уровне заработка по стране, перемноженного на 12, и повышающих коэффициентов индексации.

Размер индексируемых коэффициентов по годам (стат. 421 НК):

1. 2017 – 1,9.
2. 2018 – 2.
3. 2019 – 2,1.
4. 2020 – 2,2.
5. 2021 – 2,3.
6. 2022 – с этого периода пределы на ОПС подлежат ежегодному проведению индексации согласно росту заработка в РФ.

Важно! Положения п.5 стат. 421 не действуют при начислении взносов по дополнительным тарифам согласно стат. 428, а также при дополнительном соцобеспечении отдельных категорий специалистов угольной промышленности и членов летной гражданской авиации.

Пониженная ставка страховых взносов в 2017 году

Нормы применения пониженных тарифов регламентированы в стат. 427 НК. Значительных изменений в порядке начисления не произошло, размеры остались на прежнем уровне. Критерии определения и виды экономической деятельности также трактуются по-старому. Поменялся лимит выручки/доходов в целях использования системы налогообложения УСН (стат. 346.13). Но в целях начисления и уплаты ЕССС фактический размер выручки остался почти на уровне 2016 года – 79 млн. руб.

При несоответствии требований НК и превышении указанного объема доходов налогоплательщиками с начала периода утрачивается право на использование пониженных тарифов. На практике это означает, что перейти на страховые взносы по общим ставкам 2017 года нужно не с начала квартала (полугодия, 9 месяцев) превышения обозначенного предела в 79 млн. руб., а с начала расчетного года. Норма обозначена в подп.3 п.2 стат. 427 НК.

Актуальные ставки льготных страховых тарифов приведены в таблице № 2. С 2017 года в 34 главе подробнее указаны некоторые условия применения пониженных ставок. А для отдельных категорий льготников установлены дополнительные требования.

Таблица 2. Страховые взносы на 2017 год – пониженные ставки

Подробный перечень льготных категорий и условия использования пониженных ставок обозначен в стат. 427 НК.

Пример начисления ЕССС по сниженным тарифам:

ООО «Морской конек» является участником свободной экономической зоны Крым. В соответствии с положениями НК России предприятие уплачивает и рассчитывает взносы по особым сниженным тарифам. Предположим, что доход генерального директора предприятия с начала 2017 года составил 834 000 рублей. Произведем начисления.

ЕССС в части ОПС = 834 000 х 6 % = 50 040 рублей.

ЕССС в части ФСС только в рамках предела на 2017 год = 755 000 х 1,5 % = 11 325 рублей.

ЕССС в части ОМС = 834 000 х 0,1 % = 834 рубля.

Расчеты произведены, исходя из предполагаемых размеров предельных лимитов. Точные величины еще не утверждены. Травматизм уплачивается по присвоенному классу профессионального риска.

Если предприниматель платит взносы «за себя»

Правила определения фиксированных предпринимательских взносов в 2017 году не поменялся. Расчет начислений производится на основе данных МРОТ, действующего на начало года:

• ЕССС в части ОПС – 23 400 рублей, исходя из МРОТ 7 500 рублей и ставки в 26 %. При превышении годового дохода 300 000 рублей следует дополнительно рассчитать и уплатить налог по ставке 1 % от выручки, но не более 187 200 рублей.
• ЕССС в части ОМС – 4 590 рублей, исходя из МРОТ 7 500 рублей и ставки в 5,1 %.
• ЕССС в части ФСС – законодательство не предусматривает в 2017 году обязанность самозанятых предпринимателей уплачивать взносы в соцстрах. Но по желанию бизнесмена он может в добровольном порядке начислять налог в части ФСС.

Порядок начисления и уплаты ЕССС

Положения глав. 34 НК предусматривают самостоятельное начисление взносов к уплате налогоплательщиками по итогам календарных месяцев, вычету при этом подлежат суммы налогов, исчисленных за предыдущие периоды. Реквизиты для формирования платежных документов изменяются с 1 янв. 2017 г. В связи с этим рекомендуется своевременно провести сверку с фондами и погасить задолженность до конца 2016 г.

Отчетность составляется по итогам отчетных периодов. Форма единого расчета уже разработана и введена в действие. Административным органом с 2017 года становится ИФНС, поэтому и предоставлять отчет необходимо в налоговые органы по месту учета налогоплательщика.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Процент страховых взносов в 2017 году зависит от организационно-правовой формы бизнеса, вида экономической деятельности предприятия, региона, системы налогообложения и многих других критериев. Рассмотрим, как эти факторы влияют на размер взносов, в материале.

Какие процентные ставки установлены для страховых взносов в 2017 году

Положениями главы 34 НК РФ предусмотрено несколько разновидностей страховых взносов, уплачиваемых теми или иными категориями налогоплательщиков. Соответственно, то, какой процент страховых взносов в 2017 году уплачивает предприятие, будет определяться типом взносов, а также характеристиками плательщика (например, с точки зрения вида осуществляемой им деятельности, его статуса, региона ведения бизнеса).

Условно процентные ставки по взносам можно подразделить на следующие основные категории:

• обычные;
• пониженные (льготные);
• нулевые;
• дополнительные.

Узнать больше о применении ставок по страховым взносам вы можете в статье .

Рассмотрим то, в каких конкретно случаях плательщики взносов могут применять ту или иную разновидность процентных ставок по страховым платежам.

Каковы взносы по обычной процентной ставке

Начиная с 2017 года процент страхового взноса уплачивается фирмой в обычной величине, если у нее нет предусмотренных ст. 427 НК РФ (и корреспондирующими с ней положениями законодательства) оснований для уменьшения ставки. Данная величина составляет:

1. Для работодателей (ст. 426 НК РФ):

• 22% — по взносам в ПФР на зарплату, не превышающую максимальную базу для расчета соответствующего взноса;
• 10% — по взносам в ПФР на зарплату выше максимальной базы;

Напомним, предельная величина базы по взносам в 2017 году составляет 876 000 руб.

• 2,9% — по взносам в ФСС за российских работников (в пределах базы в 755 000 руб.), 1,8% — за иностранных;
• 5,1% — по взносам в ФФОМС.

2. Для ИП, оплачивающих взносы за себя, — величину, которая определяется по формуле:

ПЗС = ПЗС (ПФР) + ПЗС (ФФОМС),

ПЗС (ПФР) — платеж ИП за себя в ПФР;

ПЗС (ФФОМС) — платеж ИП за себя в ФФОМС.

ПЗС (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В - 300) × 0,01,

(В - 300) — выручка ИП за год, превышающая 300 000 руб.

ПЗС (ФФОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.

При этом максимальная величина показателя ПЗС (ПФР) определяется по формуле:

ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26,

ВЗС (ПФР) — максимально возможная величина показателя ПЗС (ПФР).

ВНИМАНИЕ! ИП не начисляют и не уплачивают взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) за себя (п. 6 ст. 430 НК РФ).

Узнать больше об особенностях перечисления в фонды страховых взносов ИП вы можете в статье .

Сколько процентов составляют пониженные ставки по страховым платежам

Пониженные ставки по страховым платежам можно классифицировать на несколько групп:

1. Льготные ставки, дифференцированные по годам:

Данные ставки применять вправе (при соблюдении прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

• хозобщества, занимающиеся внедрением интеллектуальных разработок;
• предприятия, выплачивающие зарплату сотрудникам, которые работают в технико-внедренческих или производственно-промышленных особых экономических зонах.

2. Льготные ставки, не дифференцированные по годам:

• по взносам на ОПС — 8%;
• по взносам на ОСС — 2%, для иностранных работников — 1,8%;
• по взносам на ОМС — 4%.

Их вправе применять в 2017-2023 годах IT-фирмы, работающие за пределами особых экономических зон.

Еще более выгодны ставки для фирм, работающих в свободных экономических зонах Севастополя и Крыма, а также в свободном порту во Владивостоке. Они могут платить взносы:

• на ОПС — по ставке в 6%;
• на ОСС — 1,5%;
• на ОМС — 0,1%.

3. Льготные ставки в сочетании с нулевыми:

• по взносам на ОПС — 20%;
• нулевые — по взносам на ОСС и ОМС.

Их вправе в 2017-2018 годах применять (опять же при соблюдении критериев, отраженных в ст. 427 НК РФ):

• предприятия на УСН, занимающиеся производством товаров и оказанием услуг, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
• фармацевтические компании на ЕНВД;
• благотворительные организации и НКО;
• ИП на ПСН (если они занимаются деятельностью, не указанной в подп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Еще более выгодны ставки для резидентов «Сколково» — 14% по взносам на ОПС при нулевых ставках по платежам на ОСС и ОМС.

См. также:

• «Применение пониженной ставки по взносам при совмещении УСН и ЕНВД» ;
• «Турагенства на УСН не могут применять пониженные тарифы по взносам» .

Кто вправе применять нулевые ставки по страховым платежам

Вправе не платить взносы:

1. В течение периода с 2017 по 2027 год — компании, являющиеся работодателями для экипажей судов, что прописаны в Российском международном реестре. Данные корабли при этом не должны использоваться в целях перевозки и хранения сырой нефти или нефтепродуктов в российских морских портах.

2. ИП — в части взносов, уплачиваемых за себя, в периоды:

• прохождения службы в вооруженных силах;
• ухода за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
• ухода за гражданином с инвалидностью 1 группы, ребенком с инвалидностью, человеком в возрасте 80 лет и старше;
• проживания с супругом или супругой, трудящихся в дипломатических и деловых представительствах РФ за границей (не более 5 лет в целом).

Кто платит взносы при дополнительных процентных ставках?

Уплачивать страховые взносы на ОПС с применением дополнительных ставок обязаны:

1. В соответствии со ст. 428 НК РФ:

• работодатели с «вредными» рабочими местами (для них установлена ставка в 9%);
• работодатели с «тяжелыми» рабочими местами (для них установлена ставка в 6%).

При этом определение рабочих мест с вредными или тяжелыми условиями определяется исходя из критериев, установленных законодательно, — то есть если спецоценка условий труда в фирме не проведена.

В свою очередь, если спецоценка проведена и по ее итогам в фирме установлены «вредные» или «опасные» рабочие места с подклассами не ниже 3,1 (по вредности), то в этом случае работодатели платят дополнительные взносы по ставкам исходя из соответствующих подклассов. Минимальная величина таких ставок — 2% (для подкласса 3,1 вредных условий труда), максимальная — 8% (для подкласса 4 опасных условий труда).

2. В соответствии с положениями ст. 429 НК РФ:

• фирмы, которые являются работодателями для экипажей самолетов и вертолетов (для них установлена дополнительная ставка взносов на ОСС в 14%).
• фирмы, которые являются работодателями в сфере угольной промышленности (для них установлена ставка на ОСС в 6,7%).

В обоих случаях страховые платежи по приведенным ставкам переводятся в ФНС в рамках начислений по дополнительному социальному страхованию. То, какие конкретно работодатели обязаны их перечислять, определено положениями закона «О дополнительном обеспечении летных экипажей» от 27.11.2001 № 155-ФЗ и закона «О дополнительном обеспечении работников угольной промышленности» от 10.05.2010 № 84-ФЗ.

Итоги

Ставки, по которым российские работодатели в части взносов за работников и ИП в части взносов за себя уплачивают страховые платежи в ФНС (которая администрирует их в целях последующей передачи сведений о начисленных и уплаченных взносах в государственные фонды), могут значительно различаться. Многие организации-работодатели, а в ряде случаев и ИП, вправе применять льготные ставки, а также пользоваться возможностью не уплачивать взносы по тем или иным программам страхования.

Узнать больше об особенностях уплаты предприятиями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:

• ;
• .

Платить страховые взносы в 2017 году надо по новым правилам. В ПФР, ФСС РФ и ФОМС перечислять взносы не надо. Они переданы налоговикам. КБК тоже изменились. За ФСС остались только взносы на травматизм.

С 1 января 2017 года страховые взносы вернулись в Налоговый кодекс. Появилась новая глава 34 НК РФ. Администрировать уплату взносов станут налоговики, но это не значит, что компаниям не придется больше взаимодействовать с фондами. Рассмотрим, какие ведомства с 1 января 2017 года контролируют процессы, связанные со страховыми взносами, какую отчетность, куда и как сдавать.

Какие полномочия налоговиков

Администрирование означает, что в компетенцию налоговых органов попадут только четко определенные функции, часть из них по-прежнему оставлена за фондами. Круг полномочий налоговиков довольно широк. Теперь они вправе:

• контролировать правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты страховых взносов;
• принимать расчеты по страховым взносам, начиная с расчета за 1 квартал 2017 года. Помните, что представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если последний день сдачи придется на выходной или нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. Проще говоря, расчет за 1 квартал нужно представить не позднее 2 мая 2017 года;
• проводить зачет/возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов. Это касается и периодов, истекших до 1 января 2017 года. Решения по ним вынесены ПФР или ФСС и преданы в ФНС для исполнения.

Предоставлять рассрочки или отсрочки по страховым взносам, взыскивать недоимки, пени и штрафов, в том числе возникшие до 1 января 2017 года, тоже будут налоговые органы.

Что делать с остатками

Информацию по остаткам, которые образовались у страхователей на 1 января 2017 года, налоговые органы получат от ПФР и ФСС. Сведения налоговикам фонды направят через систему межведомственного электронного взаимодействия.

Чтобы не возникло недоразумений, всем плательщикам страховых взносов не помешает провести сверку расчетов с фондами. Тогда получение требования о погашении недоимки не окажется сюрпризом. Заодно можно будет понять, на возврат какой суммы подавать заявление в фонд, если имеется переплата.

Как платить взносы с нового 2017 года

Платить взносы и представлять расчеты нужно будет по месту нахождения и организации, и обособленного подразделения, которое самостоятельно начисляет выплаты и вознаграждения физическим лицам. Это значит, что расчеты не будут принимать по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (в МРИ). Не нужно сдавать расчеты и по месту нахождения каждой обособки (по аналогии с 6-НДФЛ). Расчеты представляют только подразделения, которые самостоятельно начисляют заработную плату. Причем не требуется наличия отдельного баланса. Условие о нем имеется в Федеральном законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, но с 1 января 2017 года этот закон прекращает действие.

У организаций появляется новая обязанность - сообщать в налоговые органы о наделении обособок полномочиями начислять выплаты и вознаграждения физическим лицам. На основании такой информации подразделения поставят в налоговой инспекции на учет в качестве плательщика страховых взносов.

Как отчитываться

Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Расчет содержит в себе не только информацию в целом по плательщику страховых взносов, но и персонифицированные сведения по каждому физическому лицу, состоящему в трудовых отношениях с плательщиком.

Важный вывод можно сделать, изучив норму пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Страхователям разумно еще до начала отчетной компании за 1 квартал 2017 года выверить по всем работникам соответствие ФИО-СНИЛС-ИНН (если есть у работодателя). Дело в том, что при расхождениях хотя бы по одному физическому лицу налоговики не примут весь расчет. Страхователю направят уведомление об отказе. На исправление в этом случае отводится 5 дней с момента отправки уведомления.

Кстати, подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Чем займутся ПФР и ФСС

Некоторые функции по администрированию взносов остаются по-прежнему за ПФР РФ и ФСС. Так, фонды продолжат принимать расчеты по взносам, в том числе уточненных, за периоды до 1 января 2017 года.

• проводить камеральные и выездные проверки, в том числе повторные, выносить решения по их результатам;
• выносить решения о возврате излишне уплаченных или взысканных страховых взносов (затем их передадут налоговикам). Заявления о возврате переплаты, образовавшейся на 1 января 2017 года, нужно подавать в ПФР и ФСС по месту учета;
• списывать невозможные к взысканию недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам.

Полномочия ПФР

• ведение индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования;
• прием сведений о застрахованных лицах и контроль за правильностью представления и достоверностью сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Кто ведет персонифицированный учет

Пенсионный фонд ведет индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Сдавать сведения по форме СЗВ-М по-прежнему нужно в территориальные отделения фонда. Срок сдачи СЗВ-М изменился. Отчитаться нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. С учетом переноса срока сдачи отчетности, последний день для СЗВ-М за декабрь 2016 года - 16 января 2017 года.

Сдавать сведения о стаже застрахованных лиц в отделения ПФР нужно ежегодно, не позднее 1 марта следующего года. Сведения о стаже по новой форме, разработанной ПФР, нужно представлять не только по окончании года, но и если работник обратится с заявлением о назначении пенсии. На это отведено три дня с даты подачи заявления.

ПФР продолжает сбор реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателем. При этом форма ДСВ-3 представляется не позднее 20 дней со дня окончания квартала.

Сведения о выплатах и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (для отражения на счетах застрахованных лиц) ПФР получит от налоговых органов. На это отпущено 5 дней, когда расчеты представлены в электронном виде, или 10 дней - для сведений, поданных на бланках. Если обнаружатся ошибки или несоответствия, то фонд вернет сведения налоговым органам. Те, в свою очередь, пришлют плательщикам уведомления о предоставлении корректировок.

Когда обращаться в соцстрах

Фонд социального страхования, как и раньше, будет контролировать исчисление и уплату взносов на травматизм. Значит, по-прежнему будет принимать расчеты по этому виду взносов. Новую форму 4-ФСС нужно представлять в фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге и до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде.

Правильность заявленных расходов на выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Фонд теперь проверит по данным расчетов, переданным налоговиками. И туда же, в налоговые органы, сообщит об итогах проверки.

В регионах, которые не участвуют в пилотном проекте по прямым выплатам пособий из ФСС, отделения Фонда по заявлениям от страхователей возмещают превышение расходов на выплату страхового обеспечения над начисленными взносами. Если требуется возместить средства за периоды после 1 января 2017 года, нужно учитывать изменения в перечне подаваемых документов. Вместо формы 4-ФСС вместе с заявлением нужно будет подать справку-расчет. Бланки нужных документов приведены в письме ФСС России от 7 декабря 2016 г. № 02-09-11/04-03-27029.

Как заполнять платежные документы

Пока новая система взаимодействия контролирующих органов окончательно не устоялась, есть риски неверного зачисления платежей или их отражения в базе данных налоговых органов. Поэтому организациям рекомендуется уделить особое внимание заполнению реквизитов платежных поручения.

«ИНН и КПП получателя». Указывайте ИНН и КПП налогового органа, который администрирует ваши платежи.

«Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках - сокращенное наименование налогового органа, который администрирует платеж.

«Код бюджетной классификации». Первые три знака обозначают код главного администратора доходов бюджетов, то есть должны принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

Коды КБК, которые с 1 января 2017 года нужно использовать для уплаты страховых взносов утверждены приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н (находится на регистрации в Минюсте). При заполнении кодов будьте особенно внимательны с подвидами доходов: они отличаются в зависимости от периода, за который уплачиваются страховые взносы. И обязательно указывайте, за какой именно период производится уплата.

Внимание!

С 1 января 2017 года платите взносы только по новым КБК, даже если это платежи за декабрь. Новые коды мы привели в таблице ниже. В декабре платите взносы по старым КБК.

Таблица. Новые КБК по взносам на 2017 год

Елена Кулакова